4月20日，*ST運(yùn)盛發(fā)布的一則公告，讓投資者對(duì)公司的年報(bào)審計(jì)事項(xiàng)捏了把汗：上海證券交易所向公司下發(fā)監(jiān)管問(wèn)詢(xún)函，提及公司更換的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：中興財(cái)光華）的審議簽字項(xiàng)目合伙人齊正華，曾在2022年12月12日被證監(jiān)會(huì)行政處罰，而*ST運(yùn)盛在此前的公告中卻稱(chēng)，齊正華等相關(guān)人員近三年不存在因執(zhí)業(yè)行為受到處罰。

針對(duì)*ST運(yùn)盛上述公告中的信息披露事項(xiàng)，問(wèn)詢(xún)函追問(wèn)公司，要求公司說(shuō)明對(duì)齊正華被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰事項(xiàng)的知悉時(shí)間等事項(xiàng)，說(shuō)明公司及中興財(cái)光華、齊正華等相關(guān)人員是否存在故意隱瞞處罰事實(shí)，導(dǎo)致公司信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的情形，以及齊正華等相關(guān)人員是否存在為承接業(yè)務(wù)故意隱瞞處罰事實(shí)的情形。

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對(duì)于上述行為，《證券日?qǐng)?bào)》記者聯(lián)系公司欲咨詢(xún)公司在改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，對(duì)方是否告知可能存在被處罰的風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)，但*ST運(yùn)盛的公開(kāi)電話(huà)無(wú)人接聽(tīng)。不過(guò)，接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪(fǎng)的律師認(rèn)為，公司目前的行為涉嫌對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送虛假材料。

被揪出過(guò)往執(zhí)業(yè)問(wèn)題

梳理*ST運(yùn)盛的公告，可將公司改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)還原如下：2022年12月29日，*ST運(yùn)盛發(fā)布公告，擬改聘中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任公司2022年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘期一年。擬簽字項(xiàng)目合伙人為齊正華，擬簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為康利巖，“擬簽字項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師近三年不存在因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰，受到證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、行業(yè)主管部門(mén)等的行政處罰、監(jiān)督管理措施，受到證券交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織的自律監(jiān)管措施、紀(jì)律處分的情況?！碑?dāng)時(shí)的公告稱(chēng)。更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)隨后經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)。

對(duì)于年報(bào)的審計(jì)進(jìn)展，*ST運(yùn)盛稱(chēng)，2023年1月份，中興財(cái)光華審計(jì)項(xiàng)目組已進(jìn)駐公司現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展2022年度審計(jì)工作。審計(jì)項(xiàng)目組就2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作范圍、審計(jì)人員的獨(dú)立性、報(bào)告時(shí)間安排、可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域等事項(xiàng)與公司審計(jì)委員會(huì)、管理層進(jìn)行了溝通。公司正有序開(kāi)展2022年年度報(bào)告編制及審計(jì)工作，中興財(cái)光華正有序執(zhí)行相應(yīng)審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)并進(jìn)行審計(jì)底稿的編制，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作尚未完成，公司將繼續(xù)積極配合做好年度審計(jì)，推進(jìn)年報(bào)編制工作。截至本公告披露日，公司在重大會(huì)計(jì)處理、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間安排等事項(xiàng)上與會(huì)計(jì)師事務(wù)所不存在重大分歧。

但是，根據(jù)目前監(jiān)管問(wèn)詢(xún)函的內(nèi)容來(lái)看，審計(jì)機(jī)構(gòu)和簽字會(huì)計(jì)師自身存在問(wèn)題。據(jù)問(wèn)詢(xún)函顯示，“中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2022年12月12日對(duì)中興財(cái)光華及仁東控股股份有限公司2019年度審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師齊正華等相關(guān)人員出具的行政處罰決定顯示，中興財(cái)光華在仁東控股2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師齊正華是上述行為直接負(fù)責(zé)的主管人員”。

監(jiān)管部門(mén)追問(wèn)是否故意隱瞞處罰事實(shí)

針對(duì)*ST運(yùn)盛在2022年12月29日公告中對(duì)齊正華履職狀況的描述，監(jiān)管問(wèn)詢(xún)函明確要求公司解釋相關(guān)被處罰人員對(duì)行政處罰事項(xiàng)的知悉時(shí)間及行政處罰決定書(shū)的簽收時(shí)間；公司對(duì)齊正華被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰事項(xiàng)的知悉時(shí)間，并結(jié)合這些問(wèn)題，說(shuō)明公司及中興財(cái)光華、齊正華等相關(guān)人員是否存在故意隱瞞處罰事實(shí)，導(dǎo)致公司信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的情形，以及齊正華等相關(guān)人員是否存在為承接業(yè)務(wù)故意隱瞞處罰事實(shí)的情形，并核實(shí)并說(shuō)明公司董事審議變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案、獨(dú)立董事發(fā)表事前認(rèn)可意見(jiàn)時(shí)，是否勤勉盡責(zé)履行職責(zé)等。

上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，上述事件關(guān)鍵要看*ST運(yùn)盛在2022年12月29日的公告中，是否進(jìn)行了如實(shí)披露，齊正華簽收處罰結(jié)果的時(shí)間是在2022年12月29日之前還是之后，相關(guān)人員是否如實(shí)告知上市公司存在處罰的風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)要件：“證監(jiān)會(huì)做出處罰的時(shí)間并不等同于收到處罰的時(shí)間，被處罰和更換審計(jì)機(jī)構(gòu)兩件事情前后只有十多天的時(shí)間差，如果會(huì)計(jì)師收到處罰結(jié)果是在2022年12月29日之后，*ST運(yùn)盛當(dāng)時(shí)對(duì)于相關(guān)事項(xiàng)，可能并不知情。但是，如果在此后公開(kāi)信息可以查詢(xún)到相關(guān)處罰結(jié)果，或者齊正華在收到處罰結(jié)果后告知了公司，而*ST運(yùn)盛沒(méi)有及時(shí)補(bǔ)充披露，確實(shí)會(huì)讓投資者的知情權(quán)受到傷害?！?/p>

此外，北京威諾律師事務(wù)所主任楊兆全告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，*ST運(yùn)盛的這種行為，涉嫌對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送虛假資料。

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